Osakelahjoitus hyväntekeväisyyteen – verotehokas tapa auttaa

Osakelahjoitus hyväntekeväisyyteen on verotehokas tapa tukea tärkeää työtä, koska lahjoittaja välttää osakkeiden arvonnoususta normaalisti perittävän luovutusvoittoveron eikä vastaanottava yleishyödyllinen järjestö maksa lahjaveroa saaduista osakkeista. Käytännössä tämä tarkoittaa, että koko osakkeiden arvo ohjautuu avun kohteille ilman verotuksellista leikkausta. Alla käymme läpi kaikki keskeisimmät kysymykset osakelahjoittamisesta järjestölle.

Mitä verohyötyjä osakelahjoitukseen liittyy?

Osakelahjoitukseen hyväntekeväisyyteen liittyy kaksi merkittävää verohyötyä: lahjoittaja ei maksa luovutusvoittoveroa osakkeiden arvonnoususta, ja yleishyödyllinen järjestö vastaanottaa osakkeet ilman lahjaveroa. Molemmat verot jäävät kokonaan pois, jolloin lahjoituksen täysi arvo siirtyy avun kohteille.

Normaalissa tilanteessa, jos myyt arvonnousua kokeneet osakkeesi ja lahjoitat rahat käteisellä, sinun täytyy maksaa luovutusvoittovero myyntivoitosta ennen lahjoituksen tekemistä. Kun lahjoitat osakkeet suoraan yleishyödylliselle järjestölle, tätä verotettavaa luovutustapahtumaa ei synny lainkaan. Järjestö voi realisoida osakkeet omaan lukuunsa ilman veroseuraamuksia, koska yleishyödyllisenä yhteisönä se ei maksa lahjaveroa vastaanottamistaan osakkeista tai arvo-osuuksista.

Kirkon Ulkomaanapu on yleishyödyllinen järjestö, joten me emme maksa lahjaveroa vastaanottaessamme lahjoituksena saatuja osakkeita tai arvo-osuuksia. Emme myöskään tavoittele voittoa osakkeilla emmekä säilytä niitä, vaan realisoimme ne ja kohdennamme varat suoraan humanitaariseen työhön tai kehitysyhteistyöhankkeisiin. Tämä tarkoittaa, että lahjoittajan varallisuus muuttuu konkreettiseksi avuksi kaikkein heikoimmassa asemassa oleville ihmisille mahdollisimman tehokkaasti.

Miten osakelahjoitus käytännössä tehdään järjestölle?

Osakelahjoitus järjestölle tehdään siirtämällä osakkeet tai arvo-osuudet suoraan järjestön arvo-osuustilille. Prosessi ei vaadi osakkeiden myymistä etukäteen, vaan siirto tapahtuu arvopaperinvälittäjän tai pankin kautta järjestön antamien tilitietojen perusteella.

Käytännön vaiheet ovat seuraavat:

1. Ota yhteyttä järjestöön ja kerro haluavasi tehdä osakelahjoituksen. Järjestö antaa sinulle tarvittavat tilitiedot, kuten arvo-osuustilin numeron.
2. Ota yhteyttä omaan pankkiisi tai arvopaperinvälittäjääsi ja pyydä tekemään siirto järjestön arvo-osuustilille. Sinun ei tarvitse myydä osakkeita itse.
3. Ilmoita järjestölle siirron tiedot, kuten siirrettävien osakkeiden määrä ja yhtiö, jotta lahjoitus osataan kohdentaa oikein.
4. Sovi lahjoituksen kohdentamisesta järjestön kanssa, jos haluat tukea tiettyä hanketta tai maata.

Meillä Kirkon Ulkomaanavussa arvostamme sujuvaa yhteistyötä lahjoittajiemme kanssa, ja pyrimme tekemään prosessista mahdollisimman vaivattoman. Suurlahjoittajien kanssa käymme yhdessä läpi erilaisia tuen kohteita, kuten koulunrakennusprojekteja, naisten pienyritystukia tai maanviljelyhankkeita. Läpinäkyvyys ja avoimuus ovat meille keskeisiä arvoja, ja raportoimme aina lahjoittajillemme siitä, miten työ etenee ja mitä lahjoituksella on saatu aikaan.

Mitä osakkeita voi lahjoittaa hyväntekeväisyyteen?

Hyväntekeväisyyteen voi lahjoittaa käytännössä mitä tahansa julkisesti noteerattuja osakkeita ja arvo-osuuksia, jotka on tallennettu arvo-osuusjärjestelmään. Listaamattomien yhtiöiden osakkeet ovat teknisesti mahdollisia, mutta niiden arvostaminen ja realisointi on monimutkaisempaa.

Yleisimpiä lahjoitettavia arvopapereita ovat:

• Pörssiosakkeet, kuten Helsingin pörssissä tai muilla kansainvälisillä pörsseillä noteeratut osakkeet
• Arvo-osuudet, jotka on tallennettu Euroclear Finlandin tai vastaavan järjestelmän arvo-osuustilille
• Rahasto-osuudet, jos ne ovat siirrettävissä suoraan tililtä toiselle

Käytännön näkökulmasta verotehokkain lahjoituskohde on osake, jonka arvo on noussut merkittävästi hankintahinnasta. Mitä suurempi arvonnousu, sitä enemmän säästät luovutusvoittoverossa verrattuna tilanteeseen, jossa myisit osakkeet itse ja lahjoittaisit käteistuloksen. Jos osakkeen arvo on laskenut hankintahinnasta, tavallinen käteislahjoitus voi olla edullisempi vaihtoehto, koska myyntitilanteessa syntyvä tappio voisi olla verotuksessa vähennyskelpoinen.

Kuinka paljon osakelahjoituksesta saa verovähennyksen?

Osakelahjoitus hyväntekeväisyyteen ei suoraan tuota lahjoittajalle verovähennystä Suomen verojärjestelmässä samalla tavalla kuin joissakin muissa maissa. Sen sijaan verohyöty syntyy välillisesti: lahjoittaja välttää luovutusvoittoveron, joka muuten perittäisiin osakkeiden myynnistä.

Konkreettinen taloudellinen hyöty riippuu kahdesta tekijästä:

• Arvonnousun suuruudesta: Mitä enemmän osake on noussut hankintahinnasta, sitä suurempi on vältettävä luovutusvoittovero.
• Luovutusvoittoveron verokannasta: Pääomatulojen verokanta Suomessa on porrastettu, joten suuremmissa summissa vero on korkeampi.

Esimerkiksi: jos omistat osakkeita, joiden hankintahinta on ollut 5 000 euroa ja nykyarvo on 15 000 euroa, arvonnousu on 10 000 euroa. Myymällä joutuisit maksamaan tästä voitosta pääomatuloveron. Lahjoittamalla osakkeet suoraan järjestölle 15 000 euron täysi arvo siirtyy avustushankkeen hyväksi ilman verovähennystä. Tämä tekee osakelahjoittamisesta erityisen tehokkaan tavan, kun osakkeiden arvonnousu on merkittävä.

On syytä huomata, että verolainsäädäntö voi muuttua, joten yksityiskohtaisissa verokysymyksissä kannattaa aina konsultoida veroasiantuntijaa tai omaa pankkia.

Milloin osakelahjoitus on parempi vaihtoehto kuin käteislahjoitus?

Osakelahjoitus on parempi vaihtoehto kuin käteislahjoitus silloin, kun lahjoitettavien osakkeiden arvo on noussut selvästi hankintahinnasta. Tällöin suora osakeluovutus järjestölle on verotuksellisesti tehokkaampi kuin osakkeiden myyminen ja käteistulon lahjoittaminen, koska luovutusvoittovero jää kokonaan pois.

Osakelahjoitus kannattaa erityisesti seuraavissa tilanteissa:

• Osakesalkussa on pitkään omistettuja arvopapereita, joiden arvo on moninkertaistunut
• Haluat tehdä merkittävän kertasumman lahjoituksen ilman, että verotus leikkaa lahjoituksen arvoa
• Olet suunnittelemassa salkun uudelleenjärjestelyä ja haluat samalla tukea hyväntekeväisyyttä
• Haluat kohdentaa lahjoituksen tiettyyn hankkeeseen ja seurata sen vaikutuksia pitkäjänteisesti

Käteislahjoitus puolestaan voi olla yksinkertaisempi vaihtoehto silloin, kun osakkeiden arvo ei ole noussut tai kun lahjoitussumma on pieni. Käteislahjoitus sopii myös tilanteisiin, joissa haluat lahjoittaa nopeasti ilman arvopaperinvälittäjän kanssa asiointia.

Yhä useampi suurlahjoittaja valitsee osakelahjoituksen juuri sen tehokkuuden vuoksi. Meillä Kirkon Ulkomaanavussa osakelahjoitukset kohdennetaan yleensä tiettyyn projektiin tai työn osa-alueeseen lahjoittajan toiveen mukaan, olipa kyse sitten lasten koulutuksesta konfliktialueilla, naisten toimeentulon tukemisesta tai humanitaarisesta kriisiavusta. Yhdessä suurimpien tukijoidemme kanssa voimme saavuttaa enemmän kuin kumpikaan osapuoli yksin.